Исправление ошибок в учете НДС: удаление документа поступления и аннулирование записи книги покупок
ПРИМЕР.
Организация ООО "Ромашка", применяющая общую систему налогообложения, в ноябре 2020 года обнаружила ошибочно отраженную в учете операцию по приобретению у поставщика услуг от 31.03.2020, следовательно, ошибочную регистрационную запись в книге покупок за 1 квартал 2020 года. Организация решила внести исправления в данные бухгалтерского и налогового учета, а также представить уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года.
В рассматриваемом примере была ошибочно заявлена к вычету сумма НДС по услугам, следовательно, обнаруженная ошибка привела к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет в 1 квартале 2020 года.
Налогоплательщик в данном случае ОБЯЗАН внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию НДС за 1 квартал 2020 г. с дополнительным листом Книги покупок, аннулирующим ошибочную регистрационную запись.
Как правильно это отразить в программе "1С:Бухгалтерия 8 (3.0)"
1. Сторнируем документ поступления и входной НДС
Для этого в программе "1С:Бухгалтерия 8 (3.0)" регистрируем документ "Операция" с видом операции "Сторно документа" (раздел Операции - Операции, введенные вручную) (Рис. 1).
Рис.1
В документе указывается (Рис.2):
Дата исправления допущенной ошибки;
В поле "Сторнируемый документ" - соответствующий ошибочный документ поступления;
Поле "Содержание" и табличная часть документа заполняются автоматически после выбора сторнируемого документа.
Рис. 2
На второй закладке в регистр "НДС Предъявленный"автоматически вносится соответствующая сторнировочная запись. Эта запись нам не нужна, необходимо эту сторнировочную запись удалить (рис. 3).
Рис.3
2. Аннулируем ошибочную запись из книги покупок (вносим соответствующие сторнировочные записи в регистр "НДС Покупки")
Данную операцию нужно отразить документом "Отражение НДС к вычету" (раздел - Операции, подраздел - НДС) по кнопке Создать (рис. 4).
Рис.4
Рис.5
На закладке "Главное" указываются следующие сведения:
в поле "от" - дата исправления допущенной ошибки;
в поле "Контрагент" - наименование контрагента;
в поле "Договор" - сведения о договоре, в рамках которого осуществлялась операция;
в поле "Документ расчетов" - соответствующий ошибочный документ поступления.
Нужно обратить внимание на то, что:
проставляются галки для всех указанных строк: "Использовать как запись книги покупок"; "Формировать проводки"; "Запись доп.листа за период"; "Использовать ... как счет-фактуру"
После заполнения документа и простановки галок в строке "Счет-фактура" автоматически появляется ссылка на соответствующий документ "Счет-фактура полученный".
Далее на закладке "Товары и услуги" заполняем табличную часть по кнопке "Заполнить по расчетному документу" (рис.6)
Рис.6
Все значения в графах "Сумма", "НДС" и "Всего" заменяем на противоположные числа со знаком "-". В поле "Событие" проверяем, чтобы было отражено значение "Предъявлен НДС к вычету" (рис. 7).
Рис.7
После проведения документа "Отражение НДС к вычету" будет сформирована cторниро-вочная бухгалтерская проводка:
по дебету счета 68.02 и кредиту счета 19.04 - на сумму предъявленного ранее к вычету НДС.
Самое главное: в регистр "НДС Покупки" внесена соответствующая сторнировочная запись для отражения аннулирования записи по счету-фактуре в дополнительном листе книги покупок за 1 квартал 2020 года (рис. 8).
Рис.8
3. Проверяем запись об аннулировании по ошибочно выставленному счету-фактуре в дополнительном листе книги покупок за 1 квартал 2020 года (раздел Отчеты - подраздел НДС) (рис. 9)
Рис.9
4. Формируем уточненную Декларацию НДС за 1 квартал 2020 г.
В уточненной декларации появится дополнительно Раздел 8 Приложение 1, в котором будут отражены сведения из дополнительного листа книги покупок (рис.10)
Рис.10
Надеемся, что данная информация поможет вам оперативно реагировать на важные изменения законодательства. В случае возникновения каких-либо вопросов по 1С вы всегда можете обратиться за поддержкой в компанию Контакт.