Исправление ошибок в учете НДС: удаление документа реализации и аннулирование записи книги продаж

ПРИМЕР.

Организация ООО "Ромашка", применяющая общую систему налогообложения, в ноябре 2020 года обнаружила ошибочно отраженную в учете операцию по реализации товаров от 31.03.2020, следовательно, ошибочную регистрационную запись в книге продаж за 1 квартал 2020 года. Организация решила внести исправления в данные бухгалтерского и налогового учета, а также представить уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года.

В рассматриваемом примере была ошибочно заявлена к уплате сумма НДС по проданным товарам, следовательно, обнаруженная ошибка привела к завышению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет в 1 квартале 2020 года.


Налогоплательщик в данном случае ВПРАВЕ внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию НДС за 1 квартал 2020 г. с дополнительным листом Книги продаж, аннулирующим ошибочную регистрационную запись.

Как правильно это отразить в программе "1С:Бухгалтерия 8 (3.0)"

1. Сторнируем документ реализации и начисленный НДС, в т.ч. аннулируем ошибочную запись из книги продаж (вносим соответствующую сторнировочную запись в регистр "НДС Продажи")

Для этого в программе "1С:Бухгалтерия 8 (3.0) регистрируем документ "Операция" с видом операции "Сторно документа" (раздел Операции - Операции, введенные вручную) (Рис. 1).

Рис. 1

В документе указывается (Рис.2):

• Дата исправления допущенной ошибки;
• В поле "Сторнируемый документ" - соответствующий ошибочный документ поступления;
• Поле "Содержание" и табличная часть документа заполняются автоматически после выбора сторнируемого документа.

Рис. 2

В регистр "НДС Продажи" автоматически вносится соответствующая сторнировочная запись с указанием следующих значений:

• в графе "Запись дополнительного листа" - Нет;
• в графе "Корректируемый период" - значение отсутствует;
• в графах "Сумма без НДС"  и "НДС" соответствующие отрицательные суммы

Эту запись необходимо скорректировать (Рис. 3).

- в графе "Запись дополнительного листа" заменить значение "Нет" на значение "Да";

- в графе "Корректируемый период"  указать любую дату 1 квартала 2020 года, например, 31.03.2020.

Рис.3

2. Проверяем запись об аннулировании по ошибочно выставленному счету-фактуре в дополнительном листе книги продаж за 1 квартал 2020 года (раздел Отчеты - подраздел НДС) (Рис. 4)

Рис.4 

3. Формируем уточненную Декларацию НДС за 1 квартал 2020 г.

В уточненной декларации появится дополнительно Раздел 9 Приложение 1, в котором будут отражены сведения из дополнительного листа книги продаж (Рис.5-6)

Рис.5

Рис.6

Надеемся, что данная информация поможет вам оперативно реагировать на важные изменения законодательства.  В случае возникновения каких-либо вопросов по 1С вы всегда можете обратиться за поддержкой в компанию Контакт.