Какую форму 6-НДФЛ применять в 2024 году
Согласно Приказу №ЕД-7-11/1@ от 09.01.24, обновленные формы и форматы отчетности по НДФЛ вступают в силу 09.04.2024.
До 09.04.24 (до вступления в силу указанного приказа) ФНС предложила налогоплательщикам представить расчет 6-НДФЛ в одной из двух редакций:
- по приказу ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7- 11/649@;
- по форме, рекомендованной письмом ФНС России от 04.12.2023 № БС-4-11/15166@
С 09.04.24 можно будет представить только форму в редакции Приказа № ЕД-7-11/1@ от 09.01.24
В последних релизах ПП 1С (ЗУП 3.1.29.21 и БП 3.0.150) можно выбрать одну из форм:
- от 09.01.24 № ЕД-7-11/1@
- от 19.09.23 № ЕД-7-11/649@
Титульный лист
Раздел 1
- Строки 020 и 030 теперь заполняются нарастающим итогом с начала года
- В связи с новыми сроками уплаты появились новые строки 025 и 026 (т.е. теперь налог необходимо указывать в разбивке по шести срокам уплаты, а не по четырем)
- Возвраты НДФЛ теперь тоже разбиваются по срокам уплаты: строки 031-036 (суммы НДФЛ, возвращенные в период удержания налога, соответствующие определенным срокам перечисления)
Также уточняется, что значения строк 020 – 026 (сумма к перечислению) не уменьшаются на соответствующие значения строк 030 – 036 (возвращенные суммы налога).
Раздел 2
- КБК и ставку налога перенесли в таблицу (на каждый КБК формируется отдельный лист в отчете)
- Новая строка 131 "Налоговая база". В ней отражается обобщенная по всем физлицам налоговая база (сумма полученного дохода за минусом вычетов) нарастающим итогом с начала года по конкретной ставке налога.
- Новая строка 156 "Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве" В ней отражаются суммы НДФЛ с дивидендов от источников за пределами РФ, уплаченные по месту нахождения источника дохода в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения
- Поменяли местами строки 110 и 120 (Кол-во физ. лиц и Сумму дохода)
- Удержанный налог и возвраты теперь разбиваются по срокам уплаты (строки 161-166 и 191-196)
- Убрали расшифровку доходов (доходы по договорам ГПХ, дивиденды и пр.)
Вы всегда можете обратиться за поддержкой в нашу компанию ВЦ КОНТАКТ, заключив Договор на сопровождение программных продуктов и сервисов 1С, в Отдел сопровождения: (831) 280-84-67, sharonova@contact-vc.ru