С 1 ЯНВАРЯ 2023 ВВОДИТСЯ ЕДИНЫЙ ТАРИФ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
В него будут включены 3 вида взносов:
- На обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- На обязательное медицинское страхование (ОМС);
- На обязательное социальное страхование (ОСС).
Изменения не коснутся взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Их по-прежнему будем рассчитывать отдельно и уплачивать не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным.
ОСНОВНОЙ ТАРИФ
Размер основного тарифа страховых взносов зафиксирован в п. 3 ст. 425 НК РФ и составляет:
- 30% — для доходов работников в сумме, не превышающей предельную базу для начисления взносов
- 15,1% — для доходов свыше предела
ЛЬГОТНЫЙ ТАРИФ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ МСП
Для льготного тарифа нужно быть в реестре субъектов МСП. Начать применять пониженный тариф можно с 1-го числа месяца, в котором сведения о фирме или ИП внесены в реестр МСП.
МСП платят страховые взносы так:
Для расчета взносов нужно брать федеральный МРОТ на начало года.
В 2023 году – это сумма 16 242 руб.
Кроме этого нужно помнить о предельных базах по страховым взносам.
С 1 января 2023 года единая предельная величина база для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника составит 1 917 000 рублей.
МСП платят страховые взносы так:
- с зарплаты в размере МРОТ ставка составляет 30%;
- всю остальную часть (выше МРОТ) нужно облагать по ставке 15%.
Для расчета взносов нужно брать федеральный МРОТ на начало года.
В 2023 году – это сумма 16 242 руб.
Кроме этого нужно помнить о предельных базах по страховым взносам.
С 1 января 2023 года единая предельная величина база для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника составит 1 917 000 рублей.
ПРИМЕР РАСЧЕТА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ для МСП в 2023 году
И.И .Иванов работает в ООО «Наша фирма», которая применяет льготу как субъект МСП.
Зарплата Иванова за январь 2023 г. составляет 50 000 рублей.
За январь 2023 года страховые взносы нужно рассчитать так.
- 16 242 руб. x 30% = 4872,6 руб.
- 33 758 руб. (50 000 руб. – 16 242 руб.) x 15% = 5063,7 руб.
ИТОГО за январь к уплате страховых взносов: 9 936,3 руб.
Это без учета страховых взносов, связанных с травматизмом.
В ПРОГРАММЕ 1С:БУХГАЛТЕРИЯ 8 (3.0)
Расчет зарплаты и страховых взносов за месяц (в нашем примере за январь 2023 г.) производится с помощью документа Начисление зарплаты (раздел Зарплата и кадры – Все начисления)
При проведении документа Начисление зарплаты будут сформированы проводки по начислениям, удержаниям, в том числе по страховым взносам.
В программе "1С:Бухгалтерия 8 (3.0)" добавлен новый счет 69.09 "Страховые взносы по единому тарифу"
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и взносы по дополнительным тарифам по-прежнему рассчитываются отдельно.
ФОРМИРОВАНИЕ УВЕДОМЛЕНИЯ для налоговой о сумме исчисленных страховых взносов
В нашем примере необходимо представить Уведомление не позднее 27 февраля (25 февраля – выходной день) о сумме исчисленных взносов за январь 2023 года.
Для подготовки уведомления за январь 2023 года в списке Задачи организации (раздел Главное) нажмите на соответствующую ссылку.
Программа сама определила сумму страховых взносов за январь 2023 г. и предлагает Вам сформировать Уведомление на страховые взносы на сумму 9936,30 руб.
Для формирования уведомления нажмите на кнопку Сформировать уведомление.
Документ Уведомление об исчисленных суммах налогов заполняется автоматически.
В табличной части содержится информация об исчисленных взносах за отчетный период в разрезе КБК, регистраций в налоговом органе. Также указывается счет учета взносов – 69.09 "Страховые взносы по единому тарифу".
Из документа можно сразу отправить Уведомление в налоговую, если подключен сервис "1С-Отчетность", а также распечатать документ или выгрузить сведения.
В табличной части содержится информация об исчисленных взносах за отчетный период в разрезе КБК, регистраций в налоговом органе. Также указывается счет учета взносов – 69.09 "Страховые взносы по единому тарифу".
Из документа можно сразу отправить Уведомление в налоговую, если подключен сервис "1С-Отчетность", а также распечатать документ или выгрузить сведения.
При проведении документа формируется проводка Дт 69.09 "Страховые взносы по единому тарифу" Кт 68.90 "Единый налоговый счет" (перенесена сумма исчисленных страховых взносов на единый налоговый счет, чтобы формировать на нем совокупную обязанность по уплате налогов и взносов
Уведомление можно сформировать и вручную (например, если решено заполнить уведомление сразу на несколько налогов).
Из рабочего места 1С-Отчетность (раздел Отчеты – Регламентированная отчетность – закладка Уведомления) или из журнала Уведомления об исчисленных суммах налогов (раздел Операции – Уведомления)
Также можно сформировать документ Уведомление только для отправки в налоговую, т. е. без движения в регистрах и бухгалтерском учете.
Не забываем заплатить в бюджет Единый налоговый платеж в размере исчисленных страховых взносов за январь 2023 г. (до 28 февраля 2023 г.)
Как это правильно сделать, подробно написано в нашей предыдущей статье:
"Когда и как заплатить страховые взносы и НДФЛ за декабрь 2022 года?"
Как это правильно сделать, подробно написано в нашей предыдущей статье:
"Когда и как заплатить страховые взносы и НДФЛ за декабрь 2022 года?"
Вы всегда можете обратиться за поддержкой в нашу компанию и заключить Договор на сопровождение программных продуктов и сервисов 1С.