Президент РФ подписал Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ, который изменил сроки подачи уведомлений об исчисленной сумме НДФЛ и сроки уплаты налога.
С 01.01.2024 налоговые агенты будут обязаны:
подавать уведомления по НДФЛ два раза в месяц, а именно:
- не позднее 25-го числа текущего месяца за период с 1-го по 22-е число текущего месяца;
- не позднее 3-го числа следующего месяца за период с 23-го по последнее число текущего месяца.
перечислять НДФЛ в бюджет два раза в месяц, а именно::
- не позднее 28-го числа текущего месяца за период с 1-го по 22-е число текущего месяца;
- не позднее 5-го числа следующего месяца за период с 23-го по последнее число текущего месяца.
В отношении уведомлений по НДФЛ и уплаты налога за период с 23 по 31 декабря срок остался прежним – не позднее последнего рабочего дня года
В связи с этим ФНС разработала проект приказа с новыми кодами периодов для ЕНП-уведомлений:
Принцип кодировки периодов содержится в п. 7.5 новой редакции порядка заполнения уведомлений из Приложения № 2 к приказу № ЕД-7-8/1047@. Правила такие:21 — первый квартал, 31 — полугодие, 33 — девять месяцев, 34 — год
- первая часть до знака «/» – это код налогового периода (остался прежним):
01; 02, 03 — по НДФЛ за период с 1 по 22 число первого, второго, третьего месяца квартала;
- вторая часть – это код расчетного периода (изменился):
11, 12, 13 — по НДФЛ за период с 23 числа по последнее число первого, второго, третьего месяца квартала.
Обратите внимание!!! Указанные коды не применяются в уведомлениях по НДФЛ для уплаты собственного налога ИП на ОСНО
Более подробную информацию со сроками подачи Уведомлений и перечисления НДФЛ на 2024 год можно найти в таблице:
![](https://static.tildacdn.com/tild3438-6363-4964-a161-346638343661/2024-01-22_20-25-43.png)
Первое уведомление нужно представить в ИФНС в обычном порядке, то есть не позднее 25 января 2024 г.
В нем отражаются суммы налога, исчисленные и удержанные за период с 01 по 22 января 2024 г.
Налог за указанный период налоговые агенты должны перечислить в бюджет до 29 января 2024 включительно
![](https://static.tildacdn.com/tild3162-3533-4639-b961-633837316364/1.png)
ВНИМАНИЕ!!! Разбивка в Уведомлении по НДФЛ на периоды:
с 1 по 22 число и с 23 по 31 число реализована в релизе "1С:Бухгалтерия 8" (3.0.147.25)
![](https://static.tildacdn.com/tild3135-3937-4561-a237-333739393365/2024-01-26_10-31-26.png)
В этом уведомлении в качестве кода отчетного периода должно быть значение «21/01» (проверить код отчетного периода можно по кнопке "Печать")
![](https://static.tildacdn.com/tild6463-3064-4537-a539-303365356434/2024-01-26_10-32-24.png)
Второе уведомление нужно представить в ИФНС не позднее 05 февраля 2024 г* (срок сдвинут из-за выходных)
В нем отражаются суммы налога, исчисленные и удержанные за период с 23 по 31 января 2024 г.
Налог за указанный период налоговые агенты должны перечислить в бюджет до 05 февраля 2024 включительно
![](https://static.tildacdn.com/tild3061-3964-4963-b863-636264646234/1.png)
![](https://static.tildacdn.com/tild3033-3732-4135-a364-636435383632/2024-01-26_10-53-47.png)
ВНИМАНИЕ!!! Данный документ в 2024 г. бухгалтерских проводок не формирует
В этом уведомлении в качестве кода отчетного периода должно быть значение «21/11» (проверить код отчетного периода можно по кнопке "Печать")
![](https://static.tildacdn.com/tild3637-3938-4934-b536-613266383862/2024-01-26_10-54-36.png)
В 2024 г. начиная с релиза БП 3.0.147 проводка учета удержанного НДФЛ в составе совокупной налоговой обязанности (ЕНП) Дебет 68.01 - Кредит 68.90 отображается теперь НЕ в Уведомлении об исчисленном НДФЛ, а в документах перечисления з/пл (межрасч.выплат) сотрудникам "Списание с р/сч." или "Выдача наличных"*
*) для тех, у кого з/пл блок ведется в программе "1С:Бухгалтерия 8"
Для тех, у кого з/пл блок ведется во внешней программе (1С:ЗУП), в программе 1С:Бухгалтерия (БП) нужно сформировать документ "Сведения об удержанном НДФЛ" (он формируется в ЗУП и появляется в БП после синхронизации, также его можно создать в БП вручную)
Этот документ теперь создает проводку Дебет 68.01 - Кредит 68.90, и на основании его данных формируется Уведомление по НДФЛ автоматически в Задачах организации (Главное - Задачи организации)
![](https://static.tildacdn.com/tild6330-3932-4639-b933-323664316633/2024-01-26_11-16-08.png)