Исправление ошибок в учете НДС: удаление документа реализации и аннулирование записи книги продаж
ПРИМЕР.
Организация ООО "Ромашка", применяющая общую систему налогообложения, в ноябре 2020 года обнаружила ошибочно отраженную в учете операцию по реализации товаров от 31.03.2020, следовательно, ошибочную регистрационную запись в книге продаж за 1 квартал 2020 года. Организация решила внести исправления в данные бухгалтерского и налогового учета, а также представить уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года.
В рассматриваемом примере была ошибочно заявлена к уплате сумма НДС по проданным товарам, следовательно, обнаруженная ошибка привела к завышению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет в 1 квартале 2020 года.
Налогоплательщик в данном случае ВПРАВЕ внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию НДС за 1 квартал 2020 г. с дополнительным листом Книги продаж, аннулирующим ошибочную регистрационную запись.
Как правильно это отразить в программе "1С:Бухгалтерия 8 (3.0)"
1. Сторнируем документ реализации и начисленный НДС, в т.ч. аннулируем ошибочную запись из книги продаж (вносим соответствующую сторнировочную запись в регистр "НДС Продажи")
Для этого в программе "1С:Бухгалтерия 8 (3.0) регистрируем документ "Операция" с видом операции "Сторно документа" (раздел Операции - Операции, введенные вручную) (Рис. 1).
Рис. 1
В документе указывается (Рис.2):
Дата исправления допущенной ошибки;
В поле "Сторнируемый документ" - соответствующий ошибочный документ поступления;
Поле "Содержание" и табличная часть документа заполняются автоматически после выбора сторнируемого документа.
Рис. 2
В регистр "НДС Продажи" автоматически вносится соответствующая сторнировочная запись с указанием следующих значений:
в графе "Запись дополнительного листа" - Нет;
в графе "Корректируемый период" - значение отсутствует;
в графах "Сумма без НДС" и "НДС" соответствующие отрицательные суммы
Эту запись необходимо скорректировать (Рис. 3).
- в графе "Запись дополнительного листа" заменить значение "Нет" на значение "Да";
- в графе "Корректируемый период" указать любую дату 1 квартала 2020 года, например, 31.03.2020.
Рис.3
2. Проверяем запись об аннулировании по ошибочно выставленному счету-фактуре в дополнительном листе книги продаж за 1 квартал 2020 года (раздел Отчеты - подраздел НДС) (Рис. 4)
Рис.4
3. Формируем уточненную Декларацию НДС за 1 квартал 2020 г.
В уточненной декларации появится дополнительно Раздел 9 Приложение 1, в котором будут отражены сведения из дополнительного листа книги продаж (Рис.5-6)
Рис.5
Рис.6
Надеемся, что данная информация поможет вам оперативно реагировать на важные изменения законодательства. В случае возникновения каких-либо вопросов по 1С вы всегда можете обратиться за поддержкой в компанию Контакт.
