С 1 января 2023 года вся страна переходит на единственный способ уплаты налогов и сборов в ФНС – ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЕЖ (ЕНП).
- Удержание НДФЛ при выплате аванса в программе "1С:Бухгалтерия 3.0"
- Удержание НДФЛ при выплате аванса в программе "1С:Зарплата и Управление Персоналом 8"
С 01.01.2023 г. налогоплательщики будут перечислять налоги (страховые взносы) одной платежкой на ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ, без отражения кодов бюджетной классификации (КБК) и вида налогового или страхового платежа.
Чтобы ФНС правильно и своевременно списывала налоги и взносы с единого налогового счета, бухгалтерам придется подавать УВЕДОМЛЕНИЕ об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (форма по КНД 1110355) по каждому виду налога (страхового взноса) ОТДЕЛЬНОЕ.
ЗАЧЕМ? Если мы и так подаем налоговую отчетность с суммами начисленных налогов и взносов.
ДА, налоговики будут списывать налоги и взносы на основании налоговых деклараций и расчетов.
Но срок подачи отчетности реже, чем сроки уплаты авансовых, налоговых и страховых обязательств. Для отдельных налогов отчетности в 2023 году вообще не предусмотрено.
ПРИМЕР 1. Земельный и транспортный налог
Отчетность по данным налогам полностью отменена еще в 2022 году. Но платить приходится налог и ежеквартальные авансы.
Чтобы налоговики могли списать деньги с единого налогового счета именно на оплату земельного (или транспортного) налога, придется в новом порядке уведомить ФНС по месту учета.
СРОКИ ПОДАЧИ УВЕДОМЛЕНИЙ данных налогов (если есть авансовые платежи):
- 2022 г. - не позднее 27 февраля 2023 г.* (перенос из-за вых. дня)
- 1 квартал 2023 г. - не позднее 25 апреля 2023 г.
- 2 квартал 2023 г. - не позднее 25 июля 2023 г.
- 3 квартал 2023 г. - не позднее 25 октября 2023 г.
ПРИМЕР 2. Страховые взносы
Страхователь их уплачивает ежемесячно, не позднее 28 числа месяца, следующего за расчетным периодом. (новый срок уплаты)
А срок сдачи отчетности ежеквартального расчета по страховым взносам РСВ - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).
СРОКИ ПОДАЧИ УВЕДОМЛЕНИЙ по страховым взносам:
- январь 2023 г. - не позднее 27 февраля 2023 г.* (перенос из-за вых. дня)
- февраль 2023 г. - не позднее 25 марта 2023 г.
- март 2023 г. (подавать не нужно, т.к. сдаем РСВ за 1 квартал 2023) и т.д.
Важно! Пока ИФНС не получит сведения о начислениях, налоги и взносы не считаются уплаченными, даже если в качестве ЕНП в бюджет направили достаточную сумму. Если уведомление не представить, ИФНС сможет зачесть ЕНП после того, как получит налоговую отчетность с суммой начислений, но тогда придется заплатить пени.
- НДС;
- Налог на прибыль (если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту)
- ПСН, АУСН, Акцизы, НДПИ, НПД (по желанию) и пр.
- ФСС НС (продолжаем платить по-старому в ФСС);
- НДС при импорте из дальнего зарубежья (платится в ФТС);
- НДФЛ иностранных граждан;
- госпошлина, по которой судом не выдан исполнительный документ.
Правила заполнения нового уведомления в 2023 году
Порядок заполнения уведомления регламентирован в Приказе ФНС от 02.03.2022 года № ЕД-7-8/178@.
В бланке укажите следующие реквизиты:
- ИНН организации или ИП,
- КПП юрлица (ИП код не заполняют),
- код ИФНС – четыре знака,
- КПП из налоговой декларации,
- ОКТМО,
- КБК по налогу или страховому взносу,
- сумму исчисленного платежа,
- новый срок уплаты.
Уведомление подается по ТКС или в ЛК на сайте ФНС в электронном виде:
-1 раз в месяц до 25 числа;
-во все налоговые органы, куда уплачиваются налоги.
ПРИМЕР подачи УВЕДОМЛЕНИЯ из программы 1С:Бухгалтерия 8
Сформировать документ "Уведомление об исчисленных суммах налогов" для уплаты ЕНП можно:
- В ручном режиме из списка документов "Уведомление об исчисленных суммах налогов" в разделе "Операции" – "Уведомления"
2) Автоматически по данным учетной системы из списка "Задачи организации" в разделе "Главное" (приоритетный вариант);
- В списке "Задачи организации" (раздел Главное – Задачи организации) откройте соответствующую задачу, например, НДФЛ за июль 2022 г.
- По кнопке "Сформировать уведомление" создайте документ "Уведомление об исчисленных суммах налогов"
- Все колонки документа заполняются автоматически. Кнопка "Провести"
- При подключенном сервисе "1С-Отчетность" по кнопке "Отправить" программа сформирует электронный файл, подпишет его электронной цифровой подписью руководителя или уполномоченного представителя и отправит в налоговый орган через спецоператора.
- Уведомление можно распечатать по кнопке "Печать" или выгрузить его в файл по кнопке "Выгрузить".
Вы всегда можете обратиться за поддержкой в нашу компанию и заключить Договор на сопровождение программных продуктов и сервисов 1С.